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英国VAT
英国VATVAT No.——增值税税号,即 VAT No. VAT即Value Added Tax,附加税,欧盟的一种税制,自动附加在商务活动产生的费用当中。EORI No.--(Economic Operators’ Registration and Identification)号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识,一国注册全欧盟通用。
类别:VAT     编 号: B 00491
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英国VAT

  英国VAT

  VAT No.——增值税税号,即 VAT No. VAT即Value Added Tax,附加税,欧盟的一种税制,自动附加在商务活动产生的费用当中。EORI No.--(Economic Operators’ Registration and Identification)号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识,一国注册全欧盟通用。

  一、什么情况下需要申请英国VAT

  • 英国成员国卖家,只要年销售超过8.1W(14/15财年);

  • 非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从当地国家发出的,使用欧盟仓储必须注册VAT并按规定申报和缴纳销;

  • 卖家在除当地国家以外的欧盟成员国发货到当地国家的,一个自然年内销售额超过7W英镑(英国);10W欧元(德国);3.5W欧元(意、法、西);16W兹罗提(波兰);114W(克朗)需要申报缴纳VAT。

  二、英国VAT增值税率种类:

  • 20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

  • 5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等)

  • 0%的税率(适用于极个别情况)

  备注:年销售额低于153000的情况下,可以申请低税率申报7.5%(第一年6.5%)

  三、中国大陆(或香港)公司或个体户申请英国VAT税号需要提供以下资料:

  1.证明文件

  1.1提供:公司营业执照(或个体户营业执照)

  1.2提供申请人(不一定是法人):身份证,护照(如有)1.3至少提供申请人以下任意一项:户口本(本人页),驾驶证,结婚证,未婚证,出生证明,医院病历,员工证,房产证,房屋租赁合同,信用卡账单,银行卡账单,用水账单,用电账单,天然气账单。

  注:请将需要提交的文件扫描或拍照。

  2.、基本商业信息

  2.1公司英文名称(建议跟电商平台一致):

  2.2经营模式: (例如:Amazon平台销售)

  2.3.商品类型: (例如:银首饰silver jewelries)

  2.4英国本地开始销售日期: (格式dd/mm/yyyy)(建议填写为开店日期或在开店日期之前)

  2.5预计年营业额(英镑): (如填写的预计年营业额是15万英镑或以下的,将默认申请FRS低税率,低税率一般是7.5%)

  3、联系信息

  3.1联系人:

  3.2电话:

  3.3联系地址:

  四、VAT税号注册时间及申报时间

  注册时间:7个工作日

  申报时间:按季度申报,一年4次

  五、VAT税率申报计划

  针对企业营业额的大小不同,税局还引入了不同的VAT计划来帮助企业申报增值税,做了一般原则上的区别对待。例如:

  • FLAT RATE SCHEME(平税率计划)

  特征:支付固定税率。根据行业不同,固定税率在4%-14.5%之间。加入平税率计划的第一年还可以享受1%的折扣优惠。

  电商的税率:根据目前的操作实践,英国境内年营业额不超过150,000英镑的海外电商,可以申请“Retailing not listed elsewhere”的商业种类,然后申报7.5%的平税率,第一年有1%的折扣,可以享受6.5%的平税率。如果第一年在Amazon和E-bay的销售共计100,000英镑,那么应该交100,000 x6.5%=6,500英镑的增值税。

  申报英国VAT平税率计划条件:

  1)注册了VAT;

  2)预计未来一年被纳入增值税范围的营业额不超过150,000英镑

  3)如果在加入平税率计划后的一年后,或者在未来的30天内,营业额(含VAT)超过230,000英镑,则应退出该计划。

  此外还有一些例外条件需要满足,比如过去的12个月内没有违反VAT税收法律等情况。

  注意:为避免逃税和滥用规则,税局规定以下情况需要支付16.5%的税率,不能按照以上税率保税:

  1)如果支出每年少于总营业额的2%

  2)支出每年超过营业额的2%,但是低于1,000英镑

  • ANNUAL ACCOUNTING SCHEME(年报多缴计划)

  特征:1年只做一次VAT年度报账。一般来说,VAT注册的企业一年需要向税局做4次季度报账,如果选择年报计划,一年只做一次VAT年度报账。在报账的时候要不补足差额,要不申请退还多缴纳的数额,也就是俗话说的“多退少补”。

  申报英国VAT年报多缴计划条件:

  1)注册了VAT

  2)预计未来一年被纳入增值税范围的营业额不超过1,350,000英镑,此外还应满足其他一些例外条件

  六、VAT申报方式

  • 0申报:在申报时间段内VAT账号没有销售记录就进行零申报(所有的货物都没有从英国站发货,亚马逊后台没有销售记录)

  • 低税率申报:在申报时间段内VAT账号有销售记录(商品从英国站发货销售记录)且年度销售额度不超过23万英镑的可以申请低税率申报,税率为7.5%。 VAT税款 = 【销售额(FBA销售额 + 海外仓销售额)- 退款销售额】* 7.5%

  • 正常税率申报:年度销售额度大于23万英镑的必须进行正常申报(小于23万的也可以进行正常申报),季度申报税款 = 20% * 季度销售额 - 季度进口VAT税,需要提供销售记录表和进口VAT发票

  七、申报VAT所需材料:

  销售平台下载的销售数据

  八、申报流程:

  1号-10号我司发放报税表格,客户应当在3天内配合填好报税表发回我司

  11号-20号我司英国会计统一安排报税并发放报税回执

  20号-30号客户凭报税回执的金额安排缴税

  九:缴税方式

  Payoneer、PingPong、WorldFirst等

  十、VAT计算公式

  当货物进口到英国(按欧盟法例),商家缴纳货物进口税;当货物销售后,商家减掉进口增值税,再按销售额交相应的销售税。

  销售税VAT = 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)

  市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) * 1.2

  定价 = 货物到岸价(原产地购买价格 + 头程运费 + 关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润

  季度申报VAT税款 = 销售VAT - 进口VAT - 在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)

  •VAT计算案例

  某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元。进货100件发到英国,头程运费总共800。货物总成本(申报价格)为10000元,这个季度内,你卖出了此款产品90件,当季你需要缴纳VAT多少?

  解:

  关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元

  进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税) * 20% =(10000 + 800 + 700)* 20% = 2300元

  销售VAT = 最终销售额 / 6 = (90 * 200)/ 6 = 18000 / 6 = 3000 元

  ※ 由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为: 销售VAT – 进口VAT = 3000 – 2300 = 700元

  十、英国VAT转代理至我司

  英国VAT转代理需要提供以下资料:

  • VAT证书

  • 最后一次的报税回执

  • 税务代理授权书(我司提供模版)

  十一、英国VAT常见问题:

  •使用货代的VAT税号进行清关有什么风险?

  1. 多个客户共用同个VAT税号清关,客户头程服务质量及效率不能得到有效保证;

  2.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,

  即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税

  九、英国VAT申报常见问题:

  •英国VAT能否在德国和法国清关?

  卓瑞VAT顾问提醒:

  通常的处理办法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家,

  如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家分为两种情况:

  A.货物转移;B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的

  情况B,由于销售行为是在欧盟内进行,故享受免税直发,但在每个国家有不同限额限制,以德国为例,每年上限为100,000欧元

  • 是否应当补缴在VAT纳的VAT?

  卓瑞VAT顾问提醒:

  在您申请英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,

  及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额

  •直邮可以避税吗?

  卓瑞VAT顾问提醒:

  根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT,并非单笔销售低于这个金额就免税,

  这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关,那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的出现最终客人的地址和联络方式,

  当海关抽查货物时,会根据这个联络方式电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑

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