德国VAT

　什么是VAT?

　　VAT全称是VALUE ADDED TAX，这是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。

德国VAT注册时间：正常4~8周

　德国VAT申报税率：19%

德国VAT申报周期：每个月

德国VAT注册流程：

　　一、注册德国VAT所需材料

　　1. 企业营业执照彩色清晰扫描件(原件不可有任何附加文字)以及对应的英文翻译件(盖翻译专用章或者公章)

　　2. 法人及所有股东个人身份证彩色清晰扫描件

　　3. 公司空白信纸，最好带LOGO(我司提供模板)

　　4. 在德国销售平台卖家账户信息：

　　1) Amazon，请提供登录用的邮箱，店铺名称(店铺信息截图)，Seller ID账户信息截图，获取地址如下：

　　(链接中xxxxxx用店铺seller ID替换)

　　https://www.amazon.de/sp?_encoding=UTF&seller=xxxxxx

　　2) Ebay提供登录的邮箱和店铺名称

　　3) 是否还有其它平台和店铺，比如AliExpress或自营网店等

　　5. 第一笔在德国销售的时间，提供销售日期：

　　如果还没有开始销售，请填写预估未来开始销售的日期，一般建议这个日期是开始提交资料的未来2-3个月的时间

　　6. 仓储信息：

　　1) 设有仓库的国家及德国仓库的详细信息(所有欧盟国家的仓库，包括海外仓和FBA仓。如果是泛欧计划可填写“泛欧FBA”)

　　2) 入关后是否先在其它国家加工增值(例如在某个欧盟国家仓库更换包装等)

　　3) 所有产生过或将会产生交易的国家以及2018年和2019年德国站点的预估年销售额(欧元)

　　4) 如果是旧账号需要补税，补税客户请按月提供销售summary和transaction报表

　　备注：

　　A. 营业执照的公司翻译名称需要与Amazon/EBay后台登记的公司名称一致

　　B. 请务必找专业翻译公司翻译，翻译不规范将会导致VAT申请带来延迟及审核不通过等问题，由此带来的损失由卖家承担

　二、德国税局注册程序

　　在注册德国VAT税号之时，税局就要核查首次在德国贸易日期的销售情况，必须先把历史的销售VAT税金补缴了;而且，由于没有遵从先注册税号才开始贸易，在补税之时，还会有20%左右的税金罚款!待卖家补齐了税金及罚款(偶有减免，看表现)，德国税局才会批准发放VAT税号。

　三、德国VAT增值税率种类

　　19%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

　　7%的低税率(仅适用的产品有书籍、报纸，食品和农产品)

　四、VAT申报周期

　　根据德国税法规定，企业需要每个月在 10 日之前申报上一个月的税务。年终进行汇总调整申报。即 12+1 次申报。因此每年需要申报13次。

　　五、申报VAT所需材料

　　销售平台下载的销售数据

　　六、申报VAT流程

　　1~4号通知客户提供销售数据

　　5号确认税金并发回报税回执

　　6号客户付钱，10号若税金不到账，客户就会有罚金

　七、缴税方式

　　Payoneer、PingPong、WorldFirst等

　八、VAT计算公式

　　销售VAT = 销售价格 - (销售价格/1.19)

　　实际缴纳税金 = 销售VAT - 进口VAT{(海关申报货值+头程运费+关税)* 19%)}

　　关税 = 海关申报货值 * 产品关税税率

　九、德国VAT税号有几个?

　　一共2个税号。一个是德国本地税号，格式是12/345/56789 用于缴纳税金;一个是德国VAT号，格式是DE123456789 用于发票上，卖家亚马逊后台也是用这个号码上传。

　十、德国VAT需要补税吗?

　　卖家在没有注册VAT的情况下有销售额，则在注册后需从第一笔销售开始算起，补缴税款。

　十一、转我司代理

　　德国VAT转我司代理需要提供以下资料：

　　1. 公司名和德国税号

　　2. 签署一份POA(我司提供)

十二、德国自发货是否需要注册VAT?

　　亚马逊在邮件中清楚写明：符合条件的自发货卖家(德国税法Section 3 para 8 有做了具体规定)是不需要注册德国VAT。那么德国税法关于这个部分是怎么规定的呢?具体有2点：

　　1. 如果自发货卖家在德国清关时支付了进口关税和进口增值税，则需要履行纳税义务，注册德国VAT，并在月报时抵扣已支付的进口增值税。

　　2. 如果自发货卖家在德国清关时没有支付进口关税和进口增值税，而该税费是由收件人承担的，那么自发货卖家没有注册德国VAT的义务，无需注册德国VAT。

　　只要卖家无法举证收件人支付了增值税，那么就属于税法规定的第1点，需要注册德国VAT。如果自发货是四大快递(DHL，Fedex，TNT，UPS)等，那么清关时快递公司会和卖家沟通由谁来支付进口VAT。